Зміст консультаційного документу

Яку проблему обговорюємо?

За січень-вересень 2023 року до бюджету Кропивницької міської територіальної громади надійшло 2 574,1 млн грн доходів, або 80,9 % до річного плану, у тому числі до загального фонду – 2 502,9 млн грн, спеціального фонду – 71,2 млн грн. Виконання плану за січень-вересень 2023 року по доходах забезпечено на 104,0 %, темпи росту до відповідного періоду минулого року – 120,0 %. У обсязі доходів податкові та неподаткові надходження займають 86,2 % та становлять 2 218,7 млн грн.

В податкових та неподаткових надходженнях до бюджету громади найбільшу питому вагу (63,9 %) займає податок на доходи фізичних осіб, якого зараховано 1 416,7 млн грн. Порівняно з відповідним періодом 2022 року надходження ПДФО зросли на 13,8 %. У загальний сумі ПДФО 878,9 млн грн або 62,0 % становить ПДФО із доходів платників податку у вигляді заробітної плати, темпи росту до січня-вересня минулого року 108,6 %. Основні надходження ПДФО забезпечили такі комерційні підприємства міста: ПрАТ «Кіровоградобленерго», ТОВ «Вересень плюс», ТДВ «М’ясокомбінат «Ятрань», ПАТ «НВП «Радій», ТОВ «Придніпровський олійноекстракційний завод», АТ «Гідросила», ТОВ «Епіцентр-К», ТОВ «АТБ-Маркет», ПрАТ «Кропивницький олійноекстракційний завод». Податок на доходи фізичних осіб з грошового забезпечення, одержаного військовослужбовцями та особами рядового і начальницького складу становить 34,5 % у надходженнях ПДФО та порівняно з відповідним періодом минулого року зріс на 27,3%.

Місцевих податків і зборів залучено до бюджету громади 531,7 млн грн, що у 1,5 рази більше січня - вересня 2022 року з них:

Єдиного податку отримано 334,3 млн грн, або 104,4 % до плану та у 1,6 рази більше відповідного періоду минулого року. Перевиконання плану досягнуто за рахунок єдиного податку з юридичних осіб. Після внесення змін до Податкового кодексу України у зв’язку з воєнним станом, ряд суб’єктів господарювання перейшло на спрощену систему оподаткування, зокрема ТОВ «Вересень плюс» за дев’ять місяців сплатило 103,2 млн грн єдиного податку з юридичних осіб.

Плати за землю одержано 100,9 млн грн, виконання планових показників забезпечено на 157,1 % та на 32,7 % більше січня-вересня 2022 року, у тому числі земельного податку з юридичних і фізичних осіб одержано 40,8 млн грн (126,9 % до плану), орендної плати за землю – 116,5 млн грн (134,9 % до плану).

Податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, до бюджету громади залучено 39,0 млн грн, що у 1,6 рази більше плану на період, у тому числі від фізичних та юридичних осіб за комерційну нерухомість одержано 34,0 млн грн, житлову нерухомість – 5,0 млн грн. Порівняно з відповідним періодом минулого року зростання у 1,7 рази або на 15,6 млн грн.

Також, одним з джерел наповнення бюджету громади є акцизний податок, якого надійшло 175,6 млн грн, приріст до минулого року 67,2 %, у тому числі: відрахування частки від виробленого в Україні та ввезеного на митну територію України пального – 55,2 млн грн, від роздрібної реалізації підакцизних товарів – 120,4 млн грн. Разом з тим, заплановані надходження по акцизному податку недовиконані на 2,0 млн грн, у тому числі по податку на пальне – 8,9 млн грн.

Всі інші надходження до бюджету громади займають 4,3 % загального обсягу доходів, серед них слід зазначити:

надходження плати за надання адміністративних послуг через центр «Прозорий офіс» забезпечено у сумі 13,3 млн грн. Разом з тим, не виконані планові показники січня - вересня на 536,0 тис. грн та не досягнуто зростання до відповідного періоду минулого року у зв’язку зі зменшенням звернень на поновлення втрачених паспортів та отримання закордонних паспортів;

орендної плати за користування комунальним майном залучено 3,0 млн грн, до плану 138,7 %, та на 18,4 % більше відповідного періоду 2022 року;

10 відсотків від адміністративних штрафів за адміністративні правопорушення у сфері забезпечення безпеки дорожнього руху, зафіксовані в автоматичному режимі зараховані у сумі 740,0 тис. грн, половина цієї суми - це донарахування за 2022 рік.

Доходи спеціального фонду бюджету територіальної громади становлять 71,2 млн грн, у тому числі: власні надходження бюджетних установ – 66,9 млн грн. До фонду охорони навколишнього природного середовища надійшло 917,3 тис. грн. До цільового фонду розвитку та благоустрою міста залучено плату за розміщення сезонних об’єктів торгівлі та за користування місцем для розташування тимчасових споруд для провадження підприємницької діяльності у сумі 1,7 млн грн. Від продажу земельних ділянок до бюджету розвитку надійшло 683,0 тис. грн, від відчуження майна – 893,8 тис. грн. Разом з тим, незабезпечені заплановані на січень-вересень надходження до бюджету розвитку від продажу землі на 816,9 тис.грн та від відчуження майна на 80,9 тис.грн. За інформацією управління комунальної власності проводиться предприватизаційна робота (незалежна оцінка) по 2 об’єктах, які підлягають приватизації.

Податковий борг за даними податкового органу станом на 01.10.2023 року рахується у сумі 133,9 млн грн. У порівнянні з 01.01.2023 року борг збільшився на 11,0 млн грн, у порівнянні з 01.09.2023 року зменшився на 1,5 млн грн. Основна сума боргу рахується по платі за землю – 79,8 млн грн (по земельному податку з юридичних та фізичних осіб – 37,2 млн грн, орендній платі – 42,6 млн грн), ПДФО – 22,5 млн грн, податку на нерухоме майно- 12,1 млн грн, єдиному податку – 9,6 млн грн.

Офіційних трансфертів з державного та обласного бюджетів залучено 355,5 млн грн, у тому числі освітньої субвенції – 327,3 млн грн, субвенції на здійснення переданих видатків у сфері освіти (оплата праці педпрацівників ІРЦ) – 4,4 млн грн, субвенції на надання державної підтримки особам з особливими освітніми потребами – 983,7 тис грн, субвенцій на придбання житла окремим пільговим категоріям – 12,2 млн грн, субвенції на підтримку осіб, які постраждали від домашнього насильства – 3,7 млн грн, додаткової дотації на здійснення повноважень органів місцевого самоврядування – 4,0 млн грн, додаткової дотації з державного бюджету на надання компенсації закладам комунальної власності на покриття витрат на оплату енергоносіїв закладів, в яких проживали особи з числа внутрішньо переміщених – 2,7 млн грн.

Видатки бюджету Кропивницької міської територіальної громади за 9 місяців 2023 року проведені у сумі 2 млрд 166,0 млн грн, 54,9 % затверджених річних бюджетних призначень, у тому числі по загальному фонду – 1 млрд 827,9 млн грн, спеціальному фонду – 338,1 млн грн. Порівняно з відповідним періодом 2022 року видатки зросли на 38,8 %.

У структурі видатків бюджету територіальної громади найбільшу частку (62,2 %) займає фінансування галузей соціально-культурної сфери – 1 млрд 347,6 млн грн, з них: на реалізацію бюджетних програм у сфері освіти направлено 1 млрд 1,6 млн грн (питома вага в обсязі видатків тергромади – 46,2%), з них за рахунок освітньої субвенції з державного бюджету на заробітну плату педагогічним працівникам закладів загальної середньої освіти та цільових освітніх субвенцій – 325,0 млн грн, з бюджету територіальної громади – 676,6 млн грн, а саме на оплату праці працівників та утримання дошкільних закладів – 318,1 млн грн, позашкільних – 76,4 млн грн, професійно-технічних – 74,5 млн грн, загальноосвітніх – 176,9 млн грн та інших закладів (централізована бухгалтерія, центр професійного розвитку педпрацівників) – 30,7 млн грн.

На бюджетні програми розвитку та підтримки закладів охорони здоров'я використано 91,5 млн грн, з них на розрахунки за енергоносії – 27,3 млн грн, на оплату праці з нарахуваннями – 9,3 млн грн, надання медичних послуг пільговим категоріям населення – 11,8 млн грн, капітальний ремонт та придбання обладнання – 41,4 млн грн.

На соціальний захист населення та утримання соціальних закладів використано 202,2 млн грн (зростання видатків на 51,3 %), у тому числі на компенсаційні виплати за пільговий проїзд направлено 94,4 млн грн, утримання установ і закладів соціальної сфери – 41,8 млн грн, реалізацію міських програм соціального захисту та соціальної підтримки окремих категорій населення міста – 44,9 млн грн, грошову компенсацію на житло особам, які захищали незалежність та територіальну цілісність України та членів їх сімей – 6,8 млн грн за рахунок субвенції з державного бюджету, капітальні видатки з бюджету розвитку – 13,2 млн грн.

На утримання закладів культури використано 26,9 млн грн, з них на утримання бібліотечної мережі – 12,9 млн грн, дозвіллєвого центру – 9,6 млн грн, трьох музеїв – 2,5 млн грн, інших закладів культури (централізована бухгалтерія) та проведення заходів – 1,9 млн грн.

На підтримку фізичної культури і спорту спрямовано 25,3 млн грн, а саме: утримання дитячо-юнацьких спортивних шкіл міста – 23,1 млн грн, проведення спортивних заходів – 2,2 млн грн.

Видатки на житлово-комунальне господарство проведені в сумі 210,2 млн грн, з них на забезпечення діяльності з виробництва, транспортування та постачання теплової енергії по КП «Теплоенергетик» –

117,8 млн грн, організацію благоустрою міста – 73,3 млн грн, забезпечення функціонування підприємств, що виконують та/або надають житлово-комунальні послуги – 9,9 млн грн, по спеціальному фонду на забезпечення безперебійної експлуатації ліфтів – 5,8 млн грн та житловий фонд – 3,4 млн грн.

На утримання та розвиток доріг використано 26,5 млн грн, у тому числі по загальному фонду бюджету (поточний ремонт доріг, утримання світлофорних об’єктів) – 21,2 млн грн, по спеціальному фонду – 5,3 млн грн (виготовлення ПКД та капітальний ремонт доріг).

На забезпечення надання транспортних послуг комунальним транспортом (крім пільгових перевезень) направлено 3,0 млн грн, у тому числі автомобільним транспортом – 1,8 млн грн, електротранспортом – 1,2 млн грн.

Видатки на громадський порядок та безпеку проведені в сумі 8,5 млн грн.

Надані субвенції обласному та державному бюджетам у сумі 245,3 млн грн, у тому числі обласному бюджету на співфінансування ремонту доріг – 126,2 млн грн та для ОКВП «Дніпро-Кіровоград» – 78,8 млн грн, державному бюджету на виконання програм соціально-економічного розвитку – 40,3 млн грн (що у 5,6 разів більше відповідного періоду минулого року).

По загальному фонду бюджету в першу чергу було забезпечено фінансування заробітної плати, енергоносіїв та інших захищених статей видатків. На фінансування захищених (першочергових) статей направлено 1 млрд 249,0 млн грн, що складає 68,3 % видатків загального фонду бюджету, у тому числі на оплату праці з нарахуваннями працівникам бюджетних установ та комунальних підприємств – 1 млрд 17,1 млн грн, оплату спожитих енергоносіїв – 127,0 млн грн.

Відповідно до горизонтального вирівнювання місцевих бюджетів з бюджету територіальної громади до державного бюджету вилучено протягом січня-вересня реверсну дотацію в сумі 137,6 млн грн, що в 10 разів більше порівняно з відповідним періодом 2022 року.

По спеціальному фонду бюджету видатки відображені у звіті у сумі 338,1 млн  грн, у тому числі за рахунок власних надходжень бюджетних установ – 65,7 млн  грн (з них по закладах освіти – 59,9 млн грн).

Видатки бюджету розвитку проведені у сумі 271,3 млн грн (у 5,3 рази більше відповідного періоду минулого року; 12,5% обсягу видатків територіальної громади). На галузь охорони здоров’я спрямовано – 46,9 млн грн, а саме: на капітальний ремонт приміщень Центральної міської лікарні, вул. Салганні піски – 28,0 млн грн, відділення № 3 КНП "Поліклінічне об'єднання КМР", вул. Металургів – 7,6 млн грн, реконструкцію операційного блоку лікарні швидкої медичної допомоги – 4,0 млн грн та будівлі дитячої міської лікарні – 1,4 млн грн, придбання медичного обладнання – 5,9 млн грн (апарату ультразвукового дослідження для Центральної міської лікарні – 3,7 млн грн, стоматологічної установки – 1,8 млн грн, реабілітаційного обладнання для сенсерної кімнати неврологічного відділення Дитячої міської лікарні – 157,8 тис. грн); на галузь освіти – 32,3 млн грн (капітальний ремонт приміщень – 17,0 млн грн, з них на розміщення найпростіших укриттів у закладів освіти – 7,1 млн грн, придбання обладнання – 3,0 млн грн, заходи з енергозбереження – 15,3 млн грн), житлово-комунальне та дорожнє господарство – 25,5 млн грн (з них придбання спецтехніки для КП "УНІВЕРСАЛ 2005" – 6,7 млн грн, капремонт ліфтів – 5,8 млн грн, ремонт доріг – 5,3 млн грн експлуатація та технічне обслуговування житлового фонду – 2,5 млн грн, модернізацію системи теплопостачання – 2,0 млн грн, реконструкція сектору для почесних поховань на території Рівнянського кладовища – 2,9 млн грн), соціальний захист та соцзабезпечення – 8,0 млн грн (придбання житла для сімей загиблих учасників бойових дій за рахунок коштів субвенцій з державного бюджету – 6,8 млн грн, реконструкцію житлової будівлі по вул. Металургів – 1,2 млн грн), заходи з громадського порядку та цивільного захисту населення – 3,5 млн грн, з них за рахунок коштів резервного фонду – 462,6 тис. грн.

Станом на 29.09.2023 року місцевий борг відсутній. За звітний період запозичення до бюджету територіальної громади не здійснювалися, місцеві гарантії не надавалися. Заборгованість за середньостроковими казначейськими позиками, отриманими у 2012-2014 роках, обліковується у сумі 22,9 млн грн.