Зміст консультаційного документу

Яку проблему обговорюємо?

За І квартал 2023 року до бюджету Кропивницької міської територіальної громади надійшло 839,6 млн грн доходів, або 29,4 % до річного плану, у тому числі до загального фонду – 816,5 млн грн, спеціального фонду – 23,1 млн грн. Виконання плану за січень-березень 2023 року по доходах забезпечено на 110,5 %, темпи росту до відповідного періоду минулого року – 133,7%. У обсязі доходів податкові та неподаткові надходження займають 87,7 % та становлять 736,4 млн грн, з них 97%, або 713,3 млн грн – це надходження до загального фонду бюджету.

В податкових та неподаткових надходженнях до бюджету громади найбільшу питому вагу (63,8 %) займає податок на доходи фізичних осіб, якого зараховано 469,9 млн грн. Порівняно з відповідним періодом 2022 року надходження ПДФО зросли на 33,9 %. ПДФО із доходів платників податку у вигляді заробітної плати надійшов у сумі 268,3 млн грн що становить 57,1 % загальної суми ПДФО. Разом з тим, це на 3,4 % менше порівняно з січнем-березнем минулого року. Основні надходження ПДФО забезпечили такі комерційні підприємства міста: ПрАТ «Кіровоградобленерго», ТОВ «Вересень плюс», ТДВ «М’ясокомбінат «Ятрань», ТОВ «Придніпровський олійноекстракційний завод», ПАТ «НВП «Радій», АТ «Гідросила», ПрАТ «Кропивницький олійноекстракційний завод», ТОВ «Епіцентр-К», ТОВ «АТБ-Маркет». Податок на доходи фізичних осіб з грошового забезпечення, одержаного військовослужбовцями та особами рядового і начальницького складу становить 39,7 % у надходженнях ПДФО та порівняно з відповідним періодом минулого року зріс у 3,5 рази.

Місцевих податків і зборів залучено до бюджету громади 185,2 млн грн, з них:

Єдиного податку отримано 126,9 млн грн, або 132 % до плану та майже у 2 рази більше січня-березня 2022 року. Перевиконання плану досягнуто за рахунок єдиного податку з юридичних осіб. Після внесення змін до Податкового кодексу України у зв’язку з воєнним станом, ряд суб’єктів господарювання перейшло на спрощену систему оподаткування, зокрема ТОВ «Вересень плюс» за три місяці сплатило 36,5 млн грн єдиного податку з юридичних осіб.

Плати за землю одержано 46,3 млн грн, виконання планових показників забезпечено на 127,2 % та у 1,4 рази більше січня-березня 2022 року, у тому числі земельного податку з юридичних і фізичних осіб одержано 12,8 млн грн (127 % до плану), орендної плати за землю – 33,6 млн грн (127,3 % до плану).

Податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, до бюджету громади залучено 11,6 млн грн, що у півтора рази більше плану на період, у тому числі від фізичних та юридичних осіб за комерційну нерухомість одержано 10,3 млн грн, житлову нерухомість – 1,2 млн грн.

Також, одним з джерел наповнення бюджету громади є акцизний податок, якого надійшло 50,7 млн грн, приріст до минулого року 69,2 %, у тому числі: відрахування частки від виробленого в Україні та ввезеного на митну територію України пального надійшли у сумі 16 млн грн, від роздрібної реалізації підакцизних товарів - 34,7 млн грн. Разом з тим, заплановані надходження по акцизному податку недовиконані на 9,8 млн грн, у тому числі по податку на пальне на 5,6 млн грн, від роздрібної торгівлі підакцизних товарів на 4,2 млн грн.

Серед інших надходжень загального фонду бюджету громади слід зазначити:

забезпечено надходження плати за надання адміністративних послуг через центр «Прозорий офіс» більше ніж на 4 млн грн, що майже на 30 % більше відповідного періоду минулого року. При цьому, до планових показників недоотримано біля 600 тис. грн;

орендної плати за користування комунальним майном залучено 1,0 млн грн, до плану 137,7 %, та на 5,3 % більше відповідного періоду 2022 року;

10 відсотків від адміністративних штрафів за адміністративні правопорушення у сфері забезпечення безпеки дорожнього руху, зафіксовані в автоматичному режимі зараховані у сумі 416,3 тис. грн, в основному це донарахування за 2022 рік.

Доходи спеціального фонду бюджету територіальної громади становлять 23,1 млн грн, у тому числі: власні надходження бюджетних установ – 22,3 млн грн. До фонду охорони навколишнього природного середовища надійшло 344,6 тис. грн. До цільового фонду розвитку та благоустрою міста залучено плату за розміщення сезонних об’єктів торгівлі та за користування місцем для розташування тимчасових споруд для провадження підприємницької діяльності у сумі 459,1 тис. грн. Незабезпечені надходження до бюджету розвитку від продажу землі та від відчуження майна заплановані на І квартал 2023 року у сумі 824,6 тис. грн.

Податковий борг за даними податкового органу станом на 01.04.2023 року рахується у сумі 128,5 млн грн, що більше порівняно з початком року на 9,9 млн грн. Основна сума боргу рахується по платі за землю - 76,0 млн грн (+3,8 млн грн), з них по земельному податку та орендній платі з фізичних осіб – 18,1 млн грн, з юридичних осіб – 57,9 млн грн, з яких 21 млн грн - по підприємствах, які знаходяться в стані припинення.

Офіційних трансфертів з державного та обласного бюджетів залучено 103,2 млн грн, у тому числі освітньої субвенції – 100,0 млн грн, субвенції на здійснення переданих видатків у сфері освіти (оплата праці педпрацівників ІРЦ) – 1,5 млн грн, субвенції на надання державної підтримки особам з особливими освітніми потребами – 373,1 тис грн, додаткової дотації на здійснення повноважень органів місцевого самоврядування - 1,3 млн грн.

Видатки бюджету територіальної громади за І квартал 2023 року проведені у сумі 572,0 млн грн, або 19,7 % затверджених річних бюджетних призначень, у тому числі по загальному фонду – 526,7 млн грн, спеціальному фонду – 45,3 млн грн. Порівняно з відповідним періодом 2022 року видатки зросли на 6,7 %.

У структурі видатків бюджету територіальної громади найбільшу частку (більше 70 %) займає фінансування галузей соціально-культурної сфери – 407,9 млн грн, з них: на реалізацію бюджетних програм у сфері освіти направлено 320,0 млн грн (питома вага в обсязі видатків тергромади – 56,0%), з них за рахунок освітньої субвенції з державного бюджету на заробітну плату педагогічним працівникам закладів загальної середньої освіти та цільових освітніх субвенцій – 97,0 млн грн, з бюджету територіальної громади – 223,0 млн грн, а саме на оплату праці працівників та утримання дошкільних закладів – 101,8 млн грн, позашкільних – 25,4 млн грн, професійно-технічних – 26,7 млн грн, на оплату праці обслуговуючого (непедагогічного) персоналу загальноосвітніх і інших закладів, їх утримання – 64,4 млн грн та інші заклади (централізована бухгалтерія, центр професійного розвитку педпрацівників) – 4,7 млн грн.

На бюджетні програми розвитку та підтримки закладів охорони здоров'я використано 24,0 млн грн, з них на розрахунки за енергоносії – 13,8 млн грн., на оплату праці з нарахуваннями лікарям медичної комісії при міському комісаріаті та працівникам стоматоб’єднання – 1,9 млн грн., на надання медичних послуг пільгових категорій населення – 3,0 млн грн та на капітальний ремонт та придбання обладнання – 5,3 млн грн. (придбання реабілітаційного обладнання для сенсерної кімнати неврологічного відділення Дитячої міської лікарні – 157,0 тис. грн. та капітальний ремонт приміщень закладів через управління капітального будівництва – 5,1 млн грн, а саме: ЦМЛ, вул. Салганні піски – 3,1 млн грн, відділення № 3 КНП "Поліклінічне об'єднання КМР", вул. Металургів – 2,0 млн грн).

На соціальний захист населення та утримання соціальних закладів використано 48,2 млн грн (зростання видатків на 13,1 %), у тому числі на компенсаційні виплати за пільговий проїзд направлено 19,8 млн грн, утримання установ і закладів соціальної сфери – 18,0 млн грн, реалізацію міських програм соціального захисту та соціальної підтримки окремих категорій населення міста – 8,4 млн грн, капітальні видатки для забезпечення підтримки внутрішньо переміщених або евакуйованих осіб у зв’язку із введенням воєнного стану (капремонт приміщень селище Гірниче, вул. Лінія 10) – 2,0  млн грн та на проведення заходів соціального спрямування – 44,5 тис. грн.

На утримання закладів культури використано 8,3 млн грн, з них на утримання бібліотечної мережі – 3,9 млн грн, дозвіллєвого центру – 3,0 млн грн, трьох музеїв – 0,8 млн грн, інших закладів культури (централізована бухгалтерія) та проведення заходів – 0,6 млн грн.

На підтримку фізичної культури і спорту спрямовано 7,4 млн грн, а саме: утримання дитячо-юнацьких спортивних шкіл міста – 6,9 млн грн, проведення спортивних заходів – 0,5 млн грн.

Видатки на житлово-комунальне господарство проведені в сумі 47,9 млн грн, з них по загальному фонду бюджету на забезпечення діяльності з виробництва, транспортування та постачання теплової енергії по КП «Теплоенергетик» – 27,0 млн грн, організацію благоустрою міста – 16,9 млн грн, забезпечення функціонування підприємств, що виконують та/або надають житлово-комунальні послуги – 2,2 млн грн та по спеціальному фонду на забезпечення безперебійної експлуатації ліфтів – 1,8 млн грн.

На утримання та розвиток доріг використано 1,3 млн грн, у тому числі по загальному фонду бюджету (утримання світлофорних об’єктів) – 0,8 млн грн, по спеціальному фонду – 0,5 млн грн.

На забезпечення надання транспортних послуг комунальним транспортом (крім пільгових перевезень) направлено 2,8 млн грн, у тому числі автомобільним транспортом – 1,6 млн грн, електротранспортом – 1,2 млн грн.

Видатки на інші програми та заходи, пов’язані з економічною діяльністю, виконані у сумі 4,9 млн грн, з них на внески до статутного капіталу суб’єктів господарювання для КП «Універсал 2005» – 3,9 млн грн, капітальний ремонт захисних споруд цивільного захисту за адресами: вул. Героїв рятувальників та вул. Героїв України – 0,7 млн грн.

По загальному фонду бюджету в першу чергу було забезпечено фінансування заробітної плати, енергоносіїв та інших захищених статей видатків. На фінансування захищених (першочергових) статей направлено 423,2 млн грн, що складає 80,3 % видатків загального фонду бюджету, у тому числі на оплату праці з нарахуваннями працівникам бюджетних установ та комунальних підприємств – 310,2 млн грн, оплату спожитих енергоносіїв – 72,6 млн грн.

Відповідно до горизонтального вирівнювання місцевих бюджетів з бюджету територіальної громади до державного бюджету вилучено протягом січня-березня реверсну дотацію в сумі 45,9 млн грн, що в 3,3 рази більше порівняно з відповідним періодом 2022 року.

Субвенція з місцевого бюджету державному бюджету на виконання програм соціально-економічного розвитку регіонів виділена у сумі 12,2 млн грн.

Резервний фонд бюджету територіальної громади визначено на 2023 рік у розмірі 50,9 млн грн. Протягом І кварталу 2023 року рішенням виконавчого комітету міської ради виділено з резервного фонду 549,0 тис. грн управлінню капітального будівництва для виконання заходів на забезпечення захисту приміщень від доступу сторонніх осіб з метою запобігання надзвичайних ситуацій на об’єкті по вул. Юрія Коваленка 29, з яких використано – 462,6 тис. грн. Станом на 01.04.2023 року нерозподілені видатки резервного фонду місцевого бюджету становлять 50,4 млн грн.

По спеціальному фонду бюджету видатки відображені у звіті у сумі 45,2 млн грн, з них за рахунок власних надходжень бюджетних установ – 24,0 млн грн (з них по закладах освіти – 18,2 млн грн), бюджету розвитку – 21,0 млн грн .

Станом на 31.03.2023 року місцевий борг відсутній. За звітний період запозичення до бюджету територіальної громади не здійснювалися, місцеві гарантії не надавалися. Заборгованість за середньостроковими казначейськими позиками, отриманими у 2012-2014 роках, обліковується у сумі 22,9 млн грн.

Бюджет територіальної громади за січень-березень 2023 року виконано із профіцитом у сумі 267,6 млн грн, із них профіцит за загальним фондом бюджету – 289,7 млн грн, дефіцит за спеціальним фондом бюджету – -22,1 млн грн.